IMU - Imposta Municipale Unica
Guida al tributo, soggetti passivi, scadenze, agevolazioni e modalità di calcolo
L'Imposta Municipale Unica (I.M.U.) è l'imposta dovuta da chi possiede o detiene diritti reali di godimento su fabbricati, aree edificabili e terreni agricoli. Scopri scadenze, esenzioni, agevolazioni e modalità di pagamento.
Cos'è?
L’Imposta Municipale Unica (I.M.U.)
L’Imposta Municipale Unica (I.M.U.) ha sostituito a decorrere dall’anno 2012 l’Imposta Comunale sugli Immobili (ex I.C.I.).
L’I.M.U. è un’imposta a carattere reale che deve essere pagata da chi risulta proprietario o titolare di diritti reali di godimento su immobili (fabbricati, terreni agricoli o aree edificabili) situati sul territorio della Repubblica Italiana.
Aggiornamento della Base Dati
Con l’ausilio degli applicativi software utilizzati, a partire dal mese di gennaio di ciascuna annualità d’imposta, vengono avviate le elaborazioni necessarie all’individuazione delle posizioni debitorie, ed in particolare:
- Verifica e allineamento versamenti: Integrazione dei dati provenienti dall’Agenzia delle Entrate mediante il collegamento informatico “Punto Fisco”.
- Gestione variazioni: Allineamento delle denunce di variazione e dei dati MUD trasmessi elettronicamente dall’Agenzia del Territorio.
- Aggiornamento anagrafiche: Importazione degli archivi dall’Anagrafe comunale e dall’Anagrafe tributaria per i soggetti non residenti.
Bonifiche e Risoluzione Anomalie
Le elaborazioni massive restituiscono elenchi che richiedono bonifiche manuali da parte degli operatori per correggere specifiche anomalie, quali:
- Codici fiscali formalmente errati.
- Dichiarazioni con dati erroneamente compilati (importi detrazione, mesi o percentuali di possesso errati).
- Assenza di dati catastali.
Emissione Avvisi e Trasmissione Digitale
L’emissione degli avvisi di pagamento, corredati dei modelli F24, avviene nel mese di marzo di ciascun anno, con largo anticipo rispetto alle scadenze fiscali.
Per ottimizzare i processi e ridurre l'impatto ambientale, oltre all’invio cartaceo, gli avvisi vengono recapitati tramite:
- PEC (Posta Elettronica Certificata): Acquisizione automatizzata degli indirizzi tramite l’indice nazionale INI-PEC (Infocamere).
- Email ordinaria.
A chi è rivolto
L’imposta è dovuta dai proprietari di fabbricati, aree fabbricabili e terreni agricoli situati nel territorio comunale, oppure dai titolari di diritti reali di godimento (usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie).
In caso di più contitolari, ciascuno è tenuto al versamento dell’imposta in proporzione alla propria quota di possesso.
Scadenze
Il pagamento dell’IMU viene effettuato di norma in due rate annuali:
- Prima Rata (Acconto): da versare entro il 16 Giugno (pari al 50% dell'imposta dovuta calcolata sulla base delle aliquote e detrazioni dell'anno precedente).
- Seconda Rata (Saldo): da versare entro il 16 Dicembre a conguaglio dell'imposta dovuta per l'intero anno.
È sempre facoltà del contribuente provvedere al versamento dell'imposta in un'unica soluzione entro il 16 Giugno.
Agevolazioni e Riduzioni
Sono previste le seguenti principali agevolazioni ed esenzioni:
- Abitazione principale: Esenzione totale per l'abitazione principale e relative pertinenze (massimo una per ciascuna categoria catastale C/2, C/6, C/7), a eccezione degli immobili di lusso (categorie catastali A/1, A/8 e A/9).
- Comodato d'uso gratuito: Riduzione del 50% della base imponibile per gli immobili concessi in comodato a parenti in linea retta entro il primo grado (genitori/figli) che li utilizzano come abitazione principale.
- Immobili inagibili o inabitabili: Riduzione del 50% della base imponibile per fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati.
- Canone concordato: Riduzione dell'imposta al 75% per gli immobili locati a canone concordato di cui alla Legge n. 431/1998.
Calcola e Paga
Il calcolo dell’IMU si effettua rivalutando la rendita catastale del 5% e moltiplicando il valore ottenuto per i coefficienti specifici previsti per ogni categoria catastale.
Il versamento si esegue utilizzando il modello F24 presso qualsiasi sportello bancario, postale o tramite i servizi di home banking, indicando il codice catastale del Comune e i relativi codici tributo erariali.
Normativa
- Legge 27 dicembre 2019, n. 160: Art. 1, commi 738-783 (Nuova disciplina IMU).
- Legge 27 dicembre 2013, n. 147: Disposizioni generali in materia di tributi locali.
- Regolamento Comunale IMU: Regolamento approvato dal Consiglio Comunale con le relative aliquote ed esenzioni territoriali.
Modulistica
In questa sezione è possibile consultare e scaricare i modelli ufficiali necessari per la presentazione delle dichiarazioni IMU, richieste di rimborso, di ravvedimento operoso o attestazioni di spettanza di agevolazioni/riduzioni.
Domande frequenti
Per eventuali dubbi sulle modalità di calcolo, scadenze, codici tributo o per richiedere chiarimenti specifici sulla propria posizione tributaria, è possibile consultare la sezione FAQ del portale oppure contattare direttamente l'Ufficio Tributi.
Documenti e Allegati